Estonia · statute
Ask the law about thisMore laws of EstoniaFor machines: Markdown
In force since 2026-04-25, as the publisher states.
Copy read on 2026-11-07. The page it was read from
sha256 8590d8cbe7096ad436719fd55f55c8db3ee762ccd743bf33e6acddfc01353749
No one has proposed a change to this act yet.
(1) Käesolev seadus sätestab otseste maksudega seotud maksukohustuse suuruse kindlaksmääramiseks vajalikud rahvusvahelise automaatse teabevahetusega seotud õigused ja kohustused. (2) Seaduse reguleerimisalasse jäävates, kuid käesolevas seaduses reguleerimata küsimustes kohaldatakse esmajärjekorras maksukorralduse seadust ja maksuseadusi. (3) Kui käesoleva seaduse regulatsioon erineb välislepingus sätestatust, kohaldatakse välislepingu sätteid.
Propose a changeKäesolevas seaduses kasutatakse termineid järgmises tähenduses: 1 1) Käesolevas seaduses kasutatakse termineid järgmises tähenduses: 1) maksuhaldur on Maksu- ja Tolliamet; 2) õiguslik moodustis on juriidilise isiku staatuseta isikuteühendus või varakogum ning isiku või juriidilise isiku staatuseta isikuteühenduse või varakogumi filiaal; 3) teabeandjale andmete esitaja on isik või õiguslik moodustis, kes käesoleva seaduse või muu õigusakti alusel esitab teabeandjale käesoleva seaduse täitmiseks kasutatavaid andmeid; 4) andmesubjekt on andmesubjekt isikuandmete kaitse seaduse tähenduses; 5) teabeandja on isik või õiguslik moodustis, kellele antakse käesoleva seadusega õigusi ja pannakse kohustusi; teabeandja ei ole maksuhaldur, teabeandjale andmete esitaja ega andmesubjekt; 6) välisriigi pädev ametiasutus on välisriigi isik või organ, kes on pädev ametiasutus välislepingu või Euroopa Liidu asjaomase õigusakti kohaselt; 7) teabevahetus on otseste maksudega seotud maksukohustuse suuruse kindlaksmääramiseks vajaliku teabe automaatne edastamine välislepingu alusel või Euroopa Liidu asjaomase õigusakti kohaselt maksuhaldurilt välisriigi pädevale ametiasutusele ja vastupidi; 8) teabe automaatne edastamine on teabe edastamine korrapäraselt, ilma taotluseta, kindlaksmääratud viisil ja mahus; 9) teabe kogumine on teabeandjalt teabevahetuseks vajaliku teabe saamine ja maksuhalduri poolt teabeandjalt teabevahetuseks vajaliku teabe nõudmine.
Propose a change(1) Käesoleva seaduse ning Eesti Vabariigi valitsuse ja Ameerika Ühendriikide valitsuse vahelise rahvusvahelise maksukuulekuse parandamise ja FATCA rakendamise kokkuleppe (edaspidi FATCA kokkulepe) täitmisega seotud maksuhalduri tegevustele kohaldatakse maksukorralduse seadust. (2) Käesoleva seaduse alusel kehtestatud deklaratsioonidele kohaldatakse maksukorralduse seaduses maksudeklaratsiooni kohta sätestatut, arvestades käesolevas seaduses sätestatut. (3) Maksuhaldur kogub teavet jooksva ja viie eelneva kalendriaasta kohta.
Propose a change(1) Maksuhalduril on teabevahetuse õigus. (2) Teabevahetus ei pea olema vastastikune. (3) Teabevahetusega võib olla hõlmatud jooksva ja viie eelneva kalendriaasta kohta maksuhalduri valduses olev kogu teave, mille vahetamist välisleping või asjaomane Euroopa Liidu õigusakt ette näeb, sealhulgas: 1) töösuhtest saadud tasu ning töövõtu- või käsunduslepingu või muu võlaõigusliku lepingu alusel makstud töö- või teenustasu; 2) juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmetele makstud tasu; 3) tulu elukindlustustoodetest, mille kohta ei vahetata teavet käesolevas seaduses sätestatud muul alusel; 4) makstud pension; 5) kinnisomand ja kinnisvaratulu; 6) litsentsitasu; 7) muu kui hoidmiskonto kaudu saadud dividenditulu, välja arvatud selline dividenditulu, mis on vabastatud äriühingu tulumaksust nõukogu direktiivi 2011/96/EL eri liikmesriikide ema- ja tütarettevõtjate suhtes kohaldatava ühise maksustamissüsteemi kohta (ELT L 345, 29.12.2011, lk 8–16) artikli 4, 5 või 6 kohaselt. (4) Maksuhaldur võib teabevahetuse toimimise täpsustamiseks sõlmida välisriigi pädeva ametiasutusega ametkondliku välislepingu.
Propose a change(1) Käesoleva seaduse 1¹. peatükis sätestatut kohaldatakse ka Andorra Vürstiriigi, Liechtensteini Vürstiriigi, Monaco Vürstiriigi, San Marino Vabariigi ja Šveitsi Konföderatsiooniga sõlmitud Euroopa Liidu lepingute ning maksuasjades vastastikuse haldusabi konventsiooni (edaspidi konventsioon) artikli 6 alusel toimuvale finantskontode maksualasele automaatsele teabevahetusele. (1¹) Käesoleva seaduse 1., 2². ja 3. peatükis sätestatut kohaldatakse ka välislepingu kohasele ja konventsiooni artikli 6 alusel toimuvale riikidepõhise aruande alasele automaatsele teabevahetusele. (1²) Käesoleva seaduse 2⁴. peatükis sätestatut kohaldatakse ka välislepingukohasele ja konventsiooni artikli 6 alusel toimuvale platvormialase teabe automaatsele vahetusele. (1³) Käesoleva seaduse 1². peatükis sätestatut kohaldatakse ka välislepingukohasele ja konventsiooni artikli 6 alusel toimuvale krüptovara teabe automaatsele vahetusele. (2) Konventsiooni artikli 6 alusel toimuva finantskontode maksualase teabevahetusega seonduv teavitamis- ja järelevalvekohustus on maksuhalduril. (3) Käesoleva paragrahvi lõigetes 1 ja 1³ sätestatud välislepingukohase ning konventsiooni alusel toimuva automaatse teabevahetuse partnerriikide ja -jurisdiktsioonide nimekirjad avaldab Maksu- ja Tolliamet oma veebilehel.
Propose a change(1) Teabe kogumise ja teabevahetuse teel saadud teavet käsitatakse maksukorralduse seaduse tähenduses maksusaladusena. (2) Välislepingu alusel saadud teavet võib maksuhaldur avaldada maksukorralduse seaduse §-des 26–30 sätestatud tingimustel, arvestades välislepingus sätestatut. (3) Euroopa Liidu asjaomase õigusakti kohaselt saadud teavet võib maksuhaldur avaldada maksukorralduse seaduse §-des 26–30 sätestatud tingimustel, arvestades Euroopa Liidu asjaomases õigusaktis sätestatut.
Propose a change(1) Käesoleva seaduse alusel toimuva andmete töötlemise eesmärk on: 1) võimaldada maksuhalduril ja välisriigi pädeval ametiasutusel õigesti ja kahtluseta kindlaks teha asjaomased maksukohustuslased, hallata ja jõustada maksualaseid õigusakte piiriülestes olukordades, hinnata maksudest kõrvalehoidumise toimepanemise tõenäosust ja vältida tarbetuid edasisi uurimisi; 2) täita FATCA kokkuleppega võetud käesoleva lõike punktis 1 nimetamata kohustusi. (1¹) Maksuhalduril ei ole lubatud kasutada riikidepõhise aruande alase teabevahetuse käigus saadavaid andmeid ainsa või peamise alusena tulumaksuseaduse § 8 lõikes 2 nimetatud siirdehinna korrigeerimisel. (2) Teabeandja teavitab kirjalikku taasesitamist võimaldavas vormis klienti ärisuhte loomisel rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse tähenduses käesoleva seaduse alusel toimuvast teabe kogumisest, teabevahetusest ning teabe automaatsest edastamisest. Käesoleva lõike esimeses lauses sätestatut ei kohaldata teabeandja suhtes, kellel puudub teabevahetuseks kogutava teabe maksuhaldurile esitamise kohustus. (3) Lisaks isikuandmete kaitse seaduses sätestatud kohustustele peab maksuhaldur esitama andmesubjekti taotluse alusel väljavõtte jooksva ja viie eelneva kalendriaasta kohta teabe kogumise käigus saadud ning teabevahetuse käigus edastatud temaga seotud teabest ja seda teavet puudutavatest maksukorralduse seaduse § 51⁷ lõike 2 alusel antud lubadest. (4) Kui andmesubjekt tõendab, et jooksva või viie eelneva kalendriaasta kohta maksuhaldurile teabe kogumise käigus edastatud teave ei ole teabeandjast tingituna õige, esitab teabeandja esimesel võimalusel maksuhaldurile parandatud teabe. (5) Maksuhaldur edastab käesoleva paragrahvi lõike 4 kohaselt parandatud teabe asjaomasele välisriigi pädevale ametiasutusele ning taotleb eelnevalt edastatud teabe kustutamist. (6) Kui andmesubjekt tõendab, et maksuhaldur on jooksva või viie eelneva kalendriaasta kohta teabevahetuse käigus edastanud teavet sellise riigi pädevale ametiasutusele, mille maksuresident andmesubjekt ei olnud sellel perioodil, mille kohta teave käib, taotleb maksuhaldur asjaomase välisriigi pädevalt ametiasutuselt asjakohase teabe kustutamist.
Propose a changeMaksuhaldur ja teabeandja kannavad käesoleva seaduse täitmisega seonduvad oma kulud ise.
Propose a changeKui tehingu või toimingu sisust järeldub, et see on tehtud teabe kogumise vältimise eesmärgil, ei võeta seda käesoleva seaduse kohaldamisel arvesse.
Propose a change(1) Teabeandjale andmete esitaja esitab nõude saamisel teabeandjale andmed, milleta ei ole teabeandjal võimalik käesolevat seadust täita. Andmed esitatakse 30 kalendripäeva jooksul, kui käesolevast seadusest tulenevalt ei ole ette nähtud lühemat tähtaega. (1¹) Kui müüja ei ole esitanud nõutud teavet platvormihaldurile vaatamata kahele meeldetuletusele, sulgeb platvormihaldur müüja konto ja takistab tal seda uuesti registreerida või jätab müüjale tasu üle andmata, kuni müüja esitab nõutud teabe. Neid meetmeid on lubatud rakendada pärast teise meeldetuletuse esitamist, kuid mitte enne 60 päeva möödumist teabe esmasest nõudmisest. (1²) Kui krüptovara kasutajast klient ei ole esitanud krüptovarateenuse osutajale nõutud teavet vaatamata kahele meeldetuletusele, takistab krüptovarateenuse osutaja teha sellel kliendil tehinguid aruandekohustusega hõlmatud krüptovaraga seni, kuni klient esitab nõutud teabe. Neid meetmeid on lubatud rakendada pärast teise meeldetuletuse esitamist, kuid mitte enne 60 päeva möödumist teabe esmasest nõudmisest arvates. (2) Teabeandjale andmete esitaja tagab käesoleva seaduse täitmisel kasutatavate andmete õigsuse nende esitamisel teabeandjale. (3) Teabeandja säilitab käesolevast seadusest tulenevate kohustuste täitmist kinnitavaid tõendeid vähemalt jooksva ja kuue eelneva kalendriaasta kohta, kuid mitte rohkem kui kümme aastat, arvestades Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruses (EL) 2016/679 füüsiliste isikute kaitse kohta isikuandmete töötlemisel ja selliste andmete vaba liikumise ning direktiivi 95/46/EÜ kehtetuks tunnistamise kohta (isikuandmete kaitse üldmäärus) (ELT L 119, 04.05.2016, lk 1–88) sätestatud eesmärgipärasuse põhimõtet. (3¹) Maksu- ja Tolliamet säilitab automaatse teabevahetuse teel saadud teavet maksukohustuslaste registris seitse aastat. (4) Kui teabeandja leiab, et jooksva või eelneva viie kalendriaasta kohta maksuhaldurile edastatud teave ei ole teabeandjast tingituna õige, esitab teabeandja esimesel võimalusel maksuhaldurile uuendatud teabe.
Propose a change(1) Finantskonto käesoleva peatüki tähenduses on Eesti finantsasutuse peetav konto, mis vastab nõukogu direktiivi 2011/16/EL maksustamisalase halduskoostöö kohta ja direktiivi 77/799/EMÜ kehtetuks tunnistamise kohta (ELT L 64, 11.03.2011, lk 1–12) (edaspidi direktiiv) lisa 1 8. jao C jaotises sätestatud tingimustele. (2) Väärtpaberite keskdepositooriumi peetav finantskonto on konto, mis on avatud väärtpaberite registri pidamise seaduse § 6¹ või § 11 lõike 4 alusel või mille kontohaldur väärtpaberite registri pidamise seaduse tähenduses on mittearuandekohustuslik finantsasutus. (3) Käesoleva paragrahvi lõikes 2 nimetamata finantskonto loetakse väärtpaberite registri pidamise seaduse tähenduses kontohalduri peetavaks. (4) Teabevahetusest välistatud finantskonto käesoleva peatüki tähenduses on direktiivi lisa 1 8. jao C jaotise punktis 17 sätestatud tingimustele vastav konto, millele aruandlus- ja hoolsusmeetmeid ei kohaldata. (5) Direktiivi lisa 1 8. jao C jaotise punkti 17 alapunktis g sätestatud tingimustele vastav teabevahetusest välistatud muu kui direktiivis nimetatud finantskonto on: 1) pensionileping kogumispensionide seaduse § 45 lõike 1 tähenduses; 2) 3) väärtpaberikonto, kus ei ole registreeritud muid osakuid peale kogumispensionide seaduses nimetatud kohustusliku ja vabatahtliku pensionifondi osakute.
Propose a change(1) Finantskontode maksualane teave käesoleva peatüki tähenduses on finantskonto pidamisega seonduv aruandekohustusliku Eesti finantsasutuse poolt maksuhaldurile esitatav direktiivi artikli 8 lõikes 3a nimetatud teave. (2) Aruandlus- ja hoolsusmeetmed käesoleva peatüki tähenduses on direktiivi lisades 1 ja 2 sätestatud finantskontode maksualase teabe väljaselgitamiseks kohaldatavad aruandlus- ja hoolsusmeetmed. (3) Finantskontode maksualane teave võib olla hõlmatud teabevahetusega. (4) Finantskontode maksualase teabe hulka kuuluva tulu liik määratakse kindlaks ja nimetatud tulu liigi, kontojäägi ja kontoväärtuse suurus leitakse eurodes, arvestades tulumaksuseaduses sätestatut. (5) Finantskontode maksualase teabe deklaratsioonide vormid ning deklaratsioonide esitamise ja täitmise korra kehtestab valdkonna eest vastutav minister ./dyn=115042026002&id=124032017006 määrusega.
Propose a change(1) Teabeandja käesoleva peatüki tähenduses on Eesti finantsasutus. (2) Aruandekohustuslik Eesti finantsasutus käesoleva peatüki tähenduses on direktiivi lisa 1 8. jao A jaotises sätestatud tingimustele vastav Eestis asutatud või moodustatud asutus või välisriigi asutuse Eesti filiaal. (3) Mittearuandekohustuslik Eesti finantsasutus käesoleva peatüki tähenduses on direktiivi lisa 1 8. jao B jaotises sätestatud tingimustele vastav Eesti finantsasutus, kes on vabastatud aruandlus- ja hoolsusmeetmete kohaldamisest. (4) Direktiivi lisa 1 8. jao B jaotise punkti 1 alapunktis c sätestatud tingimustele vastav muu kui direktiivis nimetatud mittearuandekohustuslik Eesti finantsasutus on kohustuslik pensionifond ja vabatahtlik pensionifond kogumispensionide seaduse § 3 tähenduses.
Propose a changeEttevõtet kontrolliva isiku kindlakstegemisel käesoleva peatüki tähenduses lähtutakse tegeliku kasusaaja määratlusest rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduses.
Propose a change(1) Füüsilisest isikust kontoomaniku ja ettevõtet kontrolliva füüsilise isiku kinnitus on kirjalikus või kirjalikku taasesitamist võimaldavas vormis kinnitus isiku maksuresidentsuse kohta, mis sisaldab vähemalt järgmisi andmeid: 1) kontoomaniku või ettevõtet kontrolliva isiku nimi; 2) elukoha aadress; 3) maksuresidentsused; 4) maksukohustuslase identifitseerimisnumber või -numbrid; 5) sünniaeg; 6) sünnikoht riigi või jurisdiktsiooni täpsusega; 7) kinnituse esitamise aeg. (2) Ettevõtet kontrolliva füüsilise isiku eest võib kinnituse esitada kontoomanik.
Propose a change(1) Teabeandja hoidub tegevusest, mille eesmärk on finantskontode maksualase teabe kogumisest kõrvalehoidumine. (2) Aruandekohustuslik Eesti finantsasutus kohaldab käesoleva seaduse § 8² lõikes 2 nimetatud aruandlus- ja hoolsusmeetmeid ning tuvastab igal aastal enda peetavate finantskontode maksualase teabe. Aruandekohustuslik Eesti finantsasutus esitab mitteresidendist kontoomaniku andmed, samuti ettevõtte ja tema mitteresidendist kontrolliva isiku andmed, kui selline kontoomanik või kontrolliv isik on aruandekohustusega hõlmatud isik ning Maksu- ja Tolliameti veebilehel avaldatud loetelus oleva riigi või jurisdiktsiooni maksuresident. (3) Aruandekohustuslik Eesti finantsasutus esitab maksuhaldurile käesoleva paragrahvi lõike 2 kohaselt tuvastatud finantskontode maksualase teabe eelmise kalendriaasta kohta elektroonse deklaratsiooniga iga aasta 30. juuniks.
Propose a changeAruandekohustuslik Eesti finantsasutus võib käesolevas peatükis sätestatud kohustusi täita kolmanda isiku kaudu. Vastutus kohustuste täitmise eest lasub aruandekohustuslikul Eesti finantsasutusel.
Propose a changeKehtetu
Propose a change(1) Aruandekohustusega hõlmatud krüptovara on Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2023/1114, mis käsitleb krüptovaraturge ning millega muudetakse määrusi (EL) nr 1093/2010 ja (EL) nr 1095/2010 ning direktiive 2013/36/EL ja (EL) 2019/1937 (ELT L 150, 09.06.2023, lk 40–205), artikli 3 lõike 1 punktis 5 määratletud krüptovara. (2) Aruandekohustusega ei ole hõlmatud: 1) direktiivi lisa 6 4. jao A jaotise punktis 5 nimetatud e-raha; 2) keskpanga või muu keskse rahaasutuse välja antud digitaalne usaldusraha; 3) krüptovara, mille puhul on krüptovarateenuse pakkuja usaldusväärselt kindlaks määranud, et seda ei saa kasutada maksevahendina ega investeerimiseks.
Propose a change(1) Aruandekohustusega hõlmatud krüptovara teave käesoleva peatüki tähenduses on krüptovarateenuste osutamisega seotud aruandekohustusliku krüptovarateenuse osutaja direktiivi lisa 6 2. jaos sätestatud aruandlusnõuete kohaselt maksuhaldurile esitatav direktiivi artikli 8ad lõikes 3 nimetatud teave aruandekohustusega hõlmatud krüptovara kasutajate ja kontrollivate isikute ning aruandekohustusega hõlmatud krüptovara tehingute kohta. (2) Krüptovara tehingud on direktiivi lisa 6 4. jao C jaotises nimetatud aruandekohustusega hõlmatud krüptovara vahetamise ja ülekandmise tehingud ning kaupade ja teenuste eest krüptovaraga tasumise tehingud, mille väärtus ületab 50 000 USA dollarit. (3) Krüptovara teave võib olla hõlmatud teabevahetusega. (4) Krüptovara teabe deklaratsioonide vormid ning deklaratsioonide esitamise ja täitmise korra kehtestab valdkonna eest vastutav minister ./../vaheleht.html määrusega.
Propose a change(1) Teabeandja käesoleva peatüki tähenduses on direktiivi lisa 6 1. jaos sätestatud tingimustele vastav Eesti krüptovarateenuse osutaja. (2) Aruandekohustuslik Eesti krüptovarateenuse osutaja käesoleva peatüki tähenduses on direktiivi lisa 6 1. jaos nimetatud isik või õiguslik moodustis, kes osutab krüptovarateenuseid, mis võimaldavad aruandekohustusega hõlmatud krüptovara kasutajatel teha aruandekohustusega hõlmatud tehinguid krüptovaraga. (3) Krüptovarateenus on Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2023/1114 artikli 3 lõike 1 punktis 16 nimetatud teenus, samuti krüptovara laenamine ja panustamine.
Propose a change(1) Aruandekohustusega on hõlmatud direktiivi lisa 6 4. jao D jaotises nimetatud füüsilisest või juriidilisest isikust või õiguslikust moodustisest krüptovara kasutaja, kes on Eesti resident tulumaksuseaduse § 6 tähenduses või Euroopa Liidu liikmesriigi või muu teabevahetuse partnerriigi või -jurisdiktsiooni resident. (2) Aruandekohustusega ei ole hõlmatud direktiivi lisa 6 4. jao E jaotises nimetatud vabastatud isik. (3) Aruandekohustusega hõlmatud krüptovara kasutaja tuvastatakse direktiivi lisa 6 3. jaos sätestatud hoolsusmeetmeid kohaldades.
Propose a changeJuriidilisest isikust või õiguslikust moodustisest aruandekohustusega hõlmatud krüptovara kasutaja kontrolliva isiku kindlakstegemise korral lähtutakse tegeliku kasusaaja määratlusest rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse tähenduses.
Propose a change(1) Teabeandja nõuab kliendilt hoolsusmeetmete kohaldamisel tema residentsuse kinnitust. (2) Aruandekohustusega hõlmatud krüptovara kasutaja ja kontrolliva isiku residentsuse kinnitus on kirjalikus või kirjalikku taasesitamist võimaldavas vormis kinnitus isiku residentsuse kohta, mis sisaldab vähemalt järgmisi andmeid: 1) füüsilise isiku ees- ja perekonnanimi või juriidilise isiku või õigusliku moodustise ärinimi; 2) füüsilise isiku elukoha aadress või juriidilise isiku aadress; 3) Euroopa Liidu liikmesriigid, mille resident isik on; 4) maksukohustuslasena registreerimise number igas Euroopa Liidu liikmesriigis; 5) füüsilise isiku sünniaeg; 6) juriidilist isikut või õiguslikku moodustist, kes ei ole aktiivne üksus ega vabastatud isik, kontrolliva isiku rollid, mille alusel ta on kontrolliv isik, kui see ei ole varem välja selgitatud; 7) asjakohasel juhul teave selle kohta, milliste kriteeriumide täitmise korral käsitatakse juriidilist isikut või õiguslikku moodustist aktiivse üksuse või vabastatud isikuna. (3) Kontrolliva isiku eest võib kinnituse esitada juriidiline isik või õiguslik moodustis. (4) Käesoleva seaduse tähenduses finantsasutuseks olev aruandekohustuslik krüptovarateenuse osutaja võib hoolsusmeetmete kohaldamise korral tugineda ka käesoleva seaduse 1¹. peatüki alusel kohaldatud hoolsusmeetmetele. Aruandekohustuslik krüptovarateenuse osutaja võib sellisel juhul tugineda ka muule samaväärsele kinnitusele, mis vastab käesolevas paragrahvis sätestatud tingimustele.
Propose a change(1) Teabeandja hoidub tegevusest, mille eesmärk on krüptovara teabe kogumisest ja esitamisest kõrvale hoida. (2) Teabeandja tuvastab teabe aruandekohustusega hõlmatud krüptovara tehingute kohta direktiivi lisa 6 2. jaos sätestatud aruandlusnõuete kohaselt ja aruandekohustusega hõlmatud krüptovara kasutajad direktiivi lisa 6 3. jaos sätestatud hoolsusmeetmete kohaselt. (3) Teabeandja esitab maksuhaldurile käesoleva paragrahvi lõike 2 kohaselt tuvastatud aruandekohustusega hõlmatud krüptovara teabe eelmise kalendriaasta kohta elektroonse deklaratsiooniga iga aasta 30. juuniks. (4) Teabeandja võib täita hoolsusmeetmete kohaldamisega seotud kohustusi kolmanda isiku kaudu. Vastutus kohustuste täitmise eest lasub teabeandjal.
Propose a change(1) Maksuhalduri juures on kohustatud end registreerima direktiivi lisa 6 1. jao A jaotise lõikes 2 ja B jaotises nimetatud krüptovarateenuse osutaja, kes ei tegutse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2023/1114 reguleerimisalas, kuid kes võimaldab aruandekohustusega hõlmatud krüptovara kasutajal teha aruandekohustusega hõlmatud krüptovara tehinguid. (2) Krüptovarateenuse osutaja registreerib end maksuhalduri juures enne käesoleva seaduse § 8¹⁵ lõikes 3 nimetatud teabe esitamise tähtaja möödumist direktiivi lisa 6 5. jao F jaotise kohaselt. (3) Registreerimisriigi tuvastamise korral lähtub krüptovarateenuse osutaja direktiivi lisa 6 1. jao A jaotise lõikes 2 sätestatud kriteeriumidest. (4) Registreerimise korral esitab krüptovarateenuse osutaja maksuhaldurile järgmised andmed: 1) nimi; 2) postiaadress; 3) elektronposti aadress, sealhulgas veebiaadress; 4) maksukohustuslasena registreerimise numbrid; 5) Euroopa Liidu liikmesriigid, mille residendid tema kliendid on; 6) Euroopa Liidu välised jurisdiktsioonid, kellega krüptovarateenuse osutajal on direktiivi kohane puutumus ning kellel on sõlmitud käesoleva seaduse § 4¹ lõikes 1³ nimetatud leping kõigi asjaomaste Euroopa Liidu liikmesriikidega. (5) Krüptovarateenuse osutaja teavitab maksuhaldurit viivitamata käesoleva paragrahvi lõikes 4 loetletud andmete muutumisest. (6) Maksuhaldur annab krüptovarateenuse osutajale registreerimisnumbri ja teavitab sellest teisi Euroopa Liidu liikmesriikide pädevaid ametiasutusi. (7) Maksuhaldur tunnistab krüptovarateenuse osutaja registreeringu kehtetuks, kui: 1) krüptovarateenuse osutaja teavitab maksuhaldurit, et tema klientide hulgas ei ole enam aruandekohustusega hõlmatud krüptovara kasutajaid; 2) maksuhalduril on alust arvata, et krüptovarateenuse osutaja tegevus on lõppenud; 3) krüptovarateenuse osutaja ei vasta enam direktiivi lisa 6 4. jao B jaotise lõikes 2 sätestatud tingimustele; 4) krüptovarateenuse osutaja ei täida nõuetekohaselt maksuhaldurile teabe esitamise kohustust vaatamata korduvatele meeldetuletustele. (8) Käesoleva paragrahvi lõike 7 punktis 4 nimetatud juhul tunnistatakse registreering kehtetuks hiljemalt 90 päeva möödumisel arvates teabe esitamise tähtpäevast, kuid mitte enne 30 päeva möödumist arvates viimasest meeldetuletusest. (9) Maksuhaldur teavitab Euroopa Komisjoni sellisest krüptovarateenuse osutajast, kes jätab end nõuetekohaselt registreerimata. (10) Maksuhaldur teeb koostööd teiste Euroopa Liidu liikmesriikidega, et tagada krüptovarateenuse osutaja registreerimiskohustuse täitmine. (11) Käesoleva paragrahvi lõike 7 punktis 4 nimetatud juhul kehtetuks tunnistatud registreering taastatakse juhul, kui krüptovarateenuse osutaja esitab maksuhaldurile piisavad kinnitused käesolevast seadusest tulenevate kohustuste täitmise kohta ja esitab § 8¹⁵ lõikes 3 nimetatud teabe, mis oli jäänud tähtajaks esitamata.
Propose a changeFATCA kokkuleppe täitmisel lähtutakse eelkõige FATCA kokkuleppest, arvestades käesolevas seaduses sätestatut.
Propose a change(1) Teabeandja käesoleva peatüki tähenduses on Eesti finantsasutus. (2) Eesti finantsasutus on FATCA kokkuleppe artikli 1 lõike 1 punkti g tingimustele vastav Eestis asutatud või moodustatud asutus, sealhulgas: 1) krediidiasutus ja välisriigi krediidiasutuse Eesti filiaal; 2) hoiu-laenuühistu; 3) investeerimisühing ja välisriigi investeerimisühingu Eesti filiaal; 4) fondivalitseja ja välisriigi fondivalitseja Eesti filiaal; 5) investeerimisfond; 6) elukindlustusega tegelev kindlustusandja ja välisriigi kindlustusandja Eesti filiaal; 7) väärtpaberite keskdepositoorium. (3) Väärtpaberite keskdepositooriumi peetavad finantskontod on finantskontod, mis on avatud väärtpaberite registri pidamise seaduse § 11 lõike 4 alusel või mille kontohaldur väärtpaberite registri pidamise seaduse tähenduses on mitteosalev finantsasutus. (4) Käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetamata finantskontosid loetakse väärtpaberite registri pidamise seaduse tähenduses kontohalduri peetavateks.
Propose a change(1) Eesti rahandusministri esindaja FATCA kokkuleppe artikli 1 lõike 1 punkti f alapunkti 2 tähenduses on maksuhaldur. (2) Kontrolliv isik FATCA kokkuleppe artikli 1 lõike 1 punkti mm tähenduses on tegelik kasusaaja rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse tähenduses. (3) Füüsilisest isikust kontoomaniku ja ettevõtet kontrolliva füüsilise isiku kinnitus on kirjalikus või kirjalikku taasesitamist võimaldavas vormis kinnitus isiku maksuresidentsuse kohta, mis sisaldab vähemalt järgmisi andmeid: 1) kontoomaniku või ettevõtet kontrolliva isiku nimi; 2) elukoha aadress; 3) maksuresidentsused; 4) maksukohustuslase identifitseerimisnumber või -numbrid; 5) sünniaeg; 6) sünnikoht riigi või jurisdiktsiooni täpsusega; 7) kinnituse esitamise aeg. (4) Ettevõtet kontrolliva füüsilise isiku eest võib kinnituse esitada kontoomanik. (5) Hoolsusmeetmed on FATCA kokkuleppe I lisas kirjeldatud meetmed.
Propose a changeAruandekohustuslik Eesti finantsasutus võib käesolevas peatükis sätestatud kohustusi, sealhulgas deklaratsiooni esitamise kohustust, täita kolmanda isiku kaudu FATCA kokkuleppe I lisa VI osa punktis F nimetatud ulatuses. Kohustuste täitmisega seotud vastutus on aruandekohustuslikul Eesti finantsasutusel.
Propose a change(1) Eesti finantsasutusel ei ole FATCA kokkuleppe artikli 4 lõikes 7 nimetatud õigust. (2) Perioodil 2014. aasta 1. juulist kuni 31. detsembrini avatud ettevõtte kontosid võib Eesti finantsasutus käsitada ettevõtte olemasolevate kontodena. Nimetatud kontode käsitamisel ettevõtte olemasolevate kontodena ei kohaldata neile FATCA kokkuleppe I lisa IV osa punktis A sätestatud hoolsusmeetmete võtmise edasilükkamise võimalust.
Propose a change(1) Hoolsusmeetmete võtmisel ei kohaldata FATCA kokkuleppe I lisa: 1) I osa punkti C; 2) II osa punkti A alapunkti 3; 3) 4) V osa punkti A. (2) Aruandekohustuslik Eesti finantsasutus võib hoolsusmeetmete võtmisel kohaldada FATCA kokkuleppe I lisa II osa punkti A alapunktides 1, 2 ja 4 ning IV osa punktis A sätestatud erisusi. Erisusi kohaldatakse Eesti aruandekohustusliku finantsasutuse kõigile finantskontodele ühetaoliselt.
Propose a change(1) Eesti finantsasutus hoidub tegevusest, mille eesmärk on FATCA kokkuleppega seotud teabe kogumisest kõrvalehoidumine. (2) Kui Eesti finantsasutusel on FATCA kokkuleppe artikli 4 lõikes 5 kirjeldatud tingimustele vastav seotud ettevõte või filiaal, täidab Eesti finantsasutus FATCA kokkuleppe artikli 4 lõike 5 alapunktides a–c sätestatud tingimusi.
Propose a change(1) Aruandekohustuslik Eesti finantsasutus kogub: 1) 2014. ja järgnevate aastate kohta FATCA kokkuleppe artikli 2 lõike 2 punktis a nimetatud andmeid samas punktis nimetatud tingimustel artikli 3 lõike 3 punktis a, artikli 3 lõikes 4, artikli 6 lõikes 4 ja FATCA kokkuleppe II lisas toodud erisustega; 2) 2015. ja 2016. aastal mitteosalevatele finantsasutustele tehtud maksete andmeid. (2) Käesoleva paragrahvi lõikes 1 sätestatud andmete kogumisel kohaldab aruandekohustuslik Eesti finantsasutus FATCA kokkuleppe I lisas toodud hoolsusmeetmeid, arvestades käesoleva seaduse §-des 13 ja 14 sätestatut. (3) Käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 1 nimetatud andmete hulka kuuluvate summade liik ja suurus eurodes määratakse kindlaks, arvestades tulumaksuseaduses sätestatut. (4) Käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 2 nimetatud andmete hulka kuuluvate summade suurus määratakse kindlaks eurodes, arvestades tulumaksuseaduse § 36 lõikes 5 sätestatut. (5) Käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud andmed eelmise kalendriaasta kohta kogutakse hiljemalt 30. juuniks.
Propose a change(1) Lisaks käesoleva seaduse §-des 15 ja 16 nimetatud kohustustele täidab aruandekohustuslik Eesti finantsasutus FATCA kokkuleppe artikli 4 lõike 1: 1) punktis c nimetatud registreerimisnõudeid; 2) punktis d nimetatud nõudeid, kui ta vastab samas punktis toodud Eesti finantsasutuse tingimustele; 3) punktis e nimetatud nõudeid, kui ta vastab samas punktis toodud Eesti finantsasutuse tingimustele. (2) Aruandekohustuslik Eesti finantsasutus registreerib end viivitamata Ameerika Ühendriikide Riigitulude Ametis.
Propose a change(1) Aruandekohustuslik Eesti finantsasutus esitab maksuhaldurile elektroonselt deklaratsiooni käesoleva seaduse § 16 lõike 1: 1) punkti 1 kohaselt kalendriaasta kohta kogutud andmetega järgmise aasta 30. juuniks; 2) punkti 2 kohaselt kogutud andmetega vastavalt 2016. aasta 30. juuniks ja 2017. aasta 30. juuniks. (2) Maksuhaldur edastab käesoleva paragrahvi lõike 1 alusel saadud teabe Ameerika Ühendriikide pädevale ametiasutusele elektroonselt hiljemalt sama aasta 30. septembril. (3) Käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud deklaratsioonide vormid ning nende esitamise ja täitmise korra kehtestab valdkonna eest vastutav minister ./dyn=115042026002&id=122052015004 määrusega.
Propose a change(1) Maksuhaldur täidab Eesti pädevale ametiisikule FATCA kokkuleppest tulenevaid ülesandeid, kui valdkonna eest vastutav minister ei otsusta teisiti, arvestades käesolevas seaduses sätestatut. (2) Maksuhaldur võtab viivitamata meetmed Eesti või Eesti finantsasutuse poolt toime pandud FATCA kokkuleppe artiklis 5 kirjeldatud rikkumise kõrvaldamiseks ja pöördub Ameerika Ühendriikide pädeva ametiisiku poole, kui tekib kahtlus, et Ameerika Ühendriigid või Ameerika Ühendriikide finantsasutus on toime pannud FATCA kokkuleppe artiklis 5 kirjeldatud rikkumise. (3) Maksuhalduril on õigus sõlmida Ameerika Ühendriikidega FATCA kokkuleppe II lisa muutmise kokkuleppeid samas sätestatud tingimustel ja korras.
Propose a changeFATCA kokkuleppe artikli 7 lõikes 2 nimetatud soodsamate tingimuste kohaldamise heakskiitmise või sellest keeldumise otsustab valdkonna eest vastutav minister ning teavitab sellest Ameerika Ühendriikide Rahandusministeeriumit.
Propose a change(1) Eelotsuste alase automaatse teabevahetusega võivad olla hõlmatud andmed sellise maksukorralduse seaduse §-s 91¹ sätestatud maksuhalduri siduva eelotsuse kohta, mis käsitleb piiriülese toimingu maksustamist või välisriigis või muus jurisdiktsioonis püsiva tegevuskoha tekkimisega seotud küsimust (edaspidi eelotsus). (2) Käesoleva paragrahvi lõike 1 tähenduses käsitatakse piiriülesena sellist toimingut või toimingute kogumit, mille: 1) osalistest vähemalt üks on muu riigi või jurisdiktsiooni maksuresident; 2) osalistest vähemalt üks on samal ajal mitme riigi või jurisdiktsiooni maksuresident; 3) osalistest vähemalt üks tegeleb majandustegevusega mõnes teises riigis või jurisdiktsioonis püsiva tegevuskoha kaudu ning toiming või toimingute kogum moodustab osa või terviku selle püsiva tegevuskoha majandustegevusest; 4) mõju on piiriülene. (3) Automaatse teabevahetusega ei ole hõlmatud andmed sellise eelotsuse kohta, mis käsitleb üksnes füüsiliste isikute vaheliste toimingute maksustamist, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 4 ja 5 sätestatud juhtudel. (4) Automaatse teabevahetusega on hõlmatud andmed ühe või enama füüsilise isiku maksustamist kirjeldava sellise eelotsuse kohta, milles viidatud tehingu või tehingute kogumi summa ületab Maksu- ja Tolliametile teadaolevalt 1 500 000 eurot või samaväärset summat muus vääringus. Ilma et see mõjutaks piiriüleses eelotsuses osutatud summat, koosneb eelotsuse summa eri kaupade, teenuste või varadega seotud tehingute kogumi puhul alusväärtuse kogusummast. Summasid ei liideta, kui samade kaupade, teenuste või varadega tehakse tehinguid mitu korda. (5) Automaatse teabevahetusega on hõlmatud andmed sellise eelotsuse kohta, millega määratakse kindlaks, kas füüsiline isik on Eesti resident tulumaksuseaduse § 6 tähenduses. Teavet ei vahetata sellise eelotsuse kohta, mis käsitleb mitteresidendist töötajatele ja juhtidele makstavaid tasusid või mitteresidentide pensionide maksustamist tuluallika riigis.
Propose a change(1) Maksuhaldur võib edastada kõikidele Euroopa Liidu liikmesriikide pädevatele ametiasutustele eelotsuse kohta järgmist teavet: 1) maksukohustuslast tuvastada võimaldavad andmed ning vajaduse korral andmed isikute grupi kohta, millesse isik kuulub; 2) sisukokkuvõte, sealhulgas asjakohase äritegevuse või tehingu või tehingute kogumi kirjeldus ja muu maksuriski hindamiseks oluline teave, juhindudes ärisaladuse hoidmise kohustusest; 3) eelotsuse andmise kuupäev; 4) eelotsuse võimaliku kehtivuse alguse ja lõpu kuupäev; 5) eelotsuse liik; 6) asjassepuutuva toimingu või toimingute kogumi rahaline väärtus, kui sellele on eelotsuses või kokkuleppes viidatud; 7) viide Euroopa Liidu teisele liikmesriigile, keda eelotsus tõenäoliselt mõjutab; 8) viide Euroopa Liidu teises liikmesriigis asuvale või tegutsevale isikule, keda eelotsus tõenäoliselt puudutab. (2) Eelotsuses käsitletud toimingutega seotud füüsiliste isikute kohta automaatselt teavet ei vahetata. (3) Euroopa Komisjonile võib maksuhaldur eelotsuse kohta edastada käesoleva paragrahvi lõike 1 punktides 3–7 märgitud teavet, välja arvatud käesoleva seaduse § 20¹ lõigetes 4 ja 5 sätestatud juhtudel.
Propose a change